COLUMN
相続・法人・個人事業・不動産に関する税務の基礎知識や 最新情報を、税理士が分かりやすくお伝えします。
死亡直後に振り込まれた未支給年金2か月分は相続財産？一時所得？｜大阪市都島区の相続事例で論点を整理
大阪市都島区の相続税申告事例。相続発生日の5日後に振り込まれた2か月分の年金（未支給年金）について、相続財産に含めるか相続人の一時所得とするかを、国民年金法第18条第3項・厚生年金保険法第36条第3項・所得税法第9条・相続税法第3条・第24条・施行令第1条の3・相続税法基本通達3-46・所得税基本通達9-2/9-17/34-2の各根拠条文と通達に基づき整理した実例を、大阪・堺の税理士法人が解説します。
6分で読める障害者控除で相続税ゼロを実現した堺市の事例｜定期金・生命保険契約に関する権利の評価と保佐人制度の活用
堺市の相続税申告事例。相続人がお1人で、保佐審判を受けられている障害者の方の案件です。被相続人が契約者となっていた個人年金保険（定期金に関する権利）と、被相続人が契約者で被保険者を相続人とする生命保険契約（生命保険契約に関する権利）の評価を行い、相続税法第19条の4に基づく障害者控除を適用して相続税0円とした実例を、大阪・堺の税理士法人が実務目線で解説します。
7分で読める副業の確定申告はいくらから必要？｜20万円ルールの正しい意味と住民税の落とし穴を税理士が解説
会社員の副業は「所得20万円超」で所得税の確定申告が必要というルールの正確な意味を、大阪・堺の税理士法人が解説。収入と所得の違い、20万円以下でも必要な住民税申告、医療費控除等で確定申告する場合の注意点、事業所得と雑所得の区分（令和4年通達改正）まで、副業・フリーランスの確定申告の判断基準を実務目線で整理します。
6分で読める遺言に記載した不動産を生前に売却したら遺贈はどうなる？｜民法1023条の撤回擬制と売却代金の相続財産扱い
遺言で特定の不動産を遺贈する旨を記載した方が、その物件を生前に売却した場合、その売却代金は遺贈の対象になるのか、それとも通常の相続財産になるのか。民法第1023条の遺言撤回擬制、特定物遺贈と包括遺贈・清算型遺贈の違い、受遺者の権利、取得価額不明時の市街地指数活用まで、堺・大阪の税理士法人が実務目線で解説します。
7分で読める23歳で相続した国道26号沿いの土地を25年運営した代表の実体験｜サブリース解約交渉から入居率80%維持・シェアハウス挑戦まで
大阪府岸和田市小松里町・国道26号沿いの相続地で27歳・1億2,000万円の借入決断、9年目の一括借り上げ解約交渉、新管理会社（エステートトーワ）との設備投資戦略で25年間入居率80%を維持し借入完済した代表の実体験。サブリース問題・賃貸マンション経営・シェアハウス運営6年目まで、オーナー兼税理士の視点で公開します。
12分で読める住宅ローン残高を下回る価格でマイホーム売却｜「特定居住用財産の譲渡損失の損益通算」で給与所得から控除した堺市西区の実例
住宅ローン2,000万円が残るマイホームを1,200万円で同族会社に売却し、譲渡損失が発生した堺市西区のケース。同族会社売却時の家屋評価（流通価格と固定資産税評価額の按分）の実務から、特定居住用財産の譲渡損失の損益通算及び繰越控除（措置法41条の5）の適用、給与所得との損益通算まで現役税理士が実務目線で解説します。
8分で読める離婚時の財産分与で発生する「みなし譲渡所得税」｜不動産名義変更で課税される仕組みと特例の活用
離婚に伴う財産分与で不動産を渡す側には、分与時の時価で売却したとみなす譲渡所得税が発生します（みなし譲渡）。3,000万円特別控除や軽減税率の適用可否、住宅ローン残債付き分与時の損益通算、分与のタイミング調整による節税まで、堺市・大阪市の税理士法人が実務目線で解説します。
6分で読める相続税が一括で払えない時に検討する「延納申請」完全ガイド｜3か月以内の手続きと却下回避の実務
相続税は原則として現金一括納付ですが、納税資金が不足する場合は分割払いの「延納」が認められます。期限直前でも申請を諦めない実務、却下時に延滞税を発生させない事前相談の進め方、担保提供書の作り方を堺市の税理士法人が解説します。
8分で読める市街地農地の相続税評価｜宅地造成費用控除で評価額を圧縮する実務（財産評価基本通達40）
市街地区域内にある農地（市街地農地）は、宅地比準方式により「宅地として評価した価額から造成費相当額を控除」して評価します。財産評価基本通達40の運用、造成費の取り方、堺市の事例での圧縮実績まで現役税理士が解説します。
7分で読める建築中家屋の相続税評価｜費用現価×70%で評価する実務と建築会社からの資料取得方法
相続発生時にまだ完成していない「建築中家屋」は、固定資産税評価額が付されていないため特殊な評価が必要です。費用現価の算定、70%評価の根拠、建築会社からの資料取得手順、契約金・出来高との整合性チェックまで実務目線で解説します。
6分で読めるJA建物更生共済の相続税評価｜解約返戻金相当額で評価する実務とJAへの照会手順
JA（農協）の建物更生共済は、火災保険でありながら満期共済金・解約返戻金がある「貯蓄性のある共済」です。被相続人が契約していた場合は相続税の課税対象となり、評価額は「相続開始時点の解約返戻金相当額」で算出します。JAへの照会手順、必要書類、生命保険との違いを堺市の税理士法人が解説します。
6分で読める社会福祉法人へ不動産を遺贈したい｜清算型遺贈の複雑な課税関係と注意点を堺市の税理士が解説
社会福祉法人への寄付として不動産を遺贈する「清算型遺贈」では、相続税・法人税・所得税が複雑に絡み合います。みなし譲渡所得や租税特別措置法第40条の特例の活用ポイントを、堺市の税理士法人が実務目線で解説します。
9分で読める門真市の相続税調査対応事例｜生前贈与（保険）「契約書なし」の指摘から贈与認定を勝ち取った実例
門真市の相続税調査で、生前贈与による保険加入について「契約書がない」との指摘を受けた事案。当時のセールスレディに契約経緯を確認し、税務署との折衝の末に贈与が認められた経緯を、贈与契約書の重要性とともに解説します。
6分で読める門真市の事前相続対策事例｜財産5億円・相続税2億円規模を養子縁組と教育資金贈与・遺言書で最適化
門真市での事前相続対策ケース。財産5億円・相続人1名・相続税2億円規模の事案で養子縁組・教育資金贈与・遺言書を検討した実例と、相続人以外への遺贈時の登録免許税・不動産取得税の注意点を解説します。
8分で読める堺市の工業地域での事業承継事例｜「株価評価」の乖離をどう埋める？税理士が作成する専門報告書の重要性
堺市の工業地域における事業承継ケースから、財産評価基本通達による税務評価とマルチプル方式・EV/EBITDA 倍率の市場評価の乖離を、税理士の専門報告書で埋めた実例を解説します。
8分で読める松原市・高石市の相続税申告｜「地元の土地」を正しく評価して納税額を数百万円下げる方法
松原市・高石市エリアの相続税で土地評価を見直し、墓地隣接・実測差異・庭内神しの非課税など、現地調査に基づく減額事例をご紹介します。
7分で読める令和8年改正で"タワマン節税"は完全終了へ
不動産評価と実勢価格の乖離を是正する改正が進み、タワーマンション節税スキームは大きく見直されています。
6分で読める個人事業税 ― すべての事業に課税されるわけではない
個人事業税は法定業種のみが課税対象です。対象業種の判定と税率、事業主控除の仕組みを解説します。
5分で読める住民税は"後払いの税金"
住民税は前年所得に対して課税されるため、退職後や独立直後でも請求が来ます。資金計画で押さえたいポイントを解説します。
5分で読める医療費控除は"家族合算"が基本
医療費控除は個人単位ではなく、生計を一にする家族単位で合算可能です。対象範囲と運用のコツを解説します。
5分で読める仮想通貨は"売ってなくても課税される"
仮想通貨の税務は誤解が多い分野です。課税タイミング・所得区分・最大税率について税理士が整理します。
6分で読める損失は"使わないと消える"
株式の損失は3年間繰越可能ですが、申告しないと消えてしまいます。確定申告のメリットを解説します。
5分で読める110万円の基礎控除、実は落とし穴があります
年間110万円までの非課税贈与も、やり方次第では否認されるリスクがあります。実務上の注意点と対策を解説します。
5分で読める不動産を売るか残すかで税額は大きく変わる
相続財産の中で最も評価差が出る不動産。評価の仕組みと出口戦略を含めた意思決定のポイントを解説します。
6分で読める給与所得控除は"見えない経費"
給与所得者にも節税できる余地はあります。給与所得控除と特定支出控除の仕組みを解説します。
5分で読める交際費800万円枠、使い切っていますか？
中小企業の交際費損金算入制度を正しく理解し、節税効果を最大化するためのポイントを解説します。
5分で読める相続税申告の準備はいつから？ ― 年内に始めるべきチェックリスト
相続発生後に慌てないために、年内に確認しておきたい書類・財産把握・家族間共有のポイントを解説します。
7分で読める法人の年末節税対策 ― 11月から見直すべき実務ポイント
決算直前に慌てないために、11月時点で確認しておきたい役員報酬・設備投資・経費計上の実務を整理します。
8分で読めるフリーランスのインボイス実務 ― 登録後に押さえる申告・帳簿の基本
インボイス登録後に必要となる請求書発行・帳簿保存・消費税申告のポイントを、個人事業主向けに解説します。
7分で読める不動産の相続評価で差が出るポイント ― 土地評価の基本と見落とし
路線価評価で税額が変わる代表的な論点と、相続税申告で見落としやすい実務ポイントを解説します。
9分で読める遺産分割協議で揉めないために ― 相続税申告と同時に考える実務
相続人同士のトラブルを防ぐために、遺産分割協議で押さえておくべき税務・手続きの実務ポイントを紹介します。
8分で読める月次決算を経営に活かす方法 ― 税理士との打合せで見るべき指標
月次決算を「作るだけ」で終わらせず、利益改善につなげるための指標の見方と運用方法を解説します。
7分で読める青色申告を最大限活かす ― 個人事業主が押さえるべき実務
青色申告特別控除を確実に受けるために必要な帳簿・届出・保存要件を分かりやすく解説します。
6分で読める取得価額が不明な不動産売却 ― 市街地指数を活用した申告の考え方
取得価額が分からないケースで、概算取得費だけに頼らず検討すべき実務的な判断ポイントを解説します。
9分で読める相続税申告まで10か月 ― 期限内に進めるための実務スケジュール
相続税申告の10か月をどう使うか。初回相談から申告書提出までの進め方を時系列で整理します。
8分で読める創業初年度の法人税務 ― つまずきやすい論点と対策
設立初年度の法人が見落としやすい届出・経理体制・資金繰りのポイントを税理士が解説します。
7分で読める初めての確定申告で失敗しないために ― 必要書類と進め方
初めて確定申告をする方に向けて、事前準備・帳簿整理・申告手続きの流れを実務ベースで説明します。
6分で読める年初に見直す不動産税務 ― 売却・保有・活用の判断軸
年初に不動産の税務方針を整理するためのチェックポイントを、売却・保有・活用の3視点で解説します。
7分で読める相続税の基礎知識 ― 課税の仕組みと基礎控除を分かりやすく解説
相続税はどんな場合にかかるのか、基礎控除の計算方法、税率の仕組みを税理士が解説します。
8分で読める生前対策の5つのポイント ― 次の世代に資産を残すためにできること
相続税の負担を軽減するための生前対策について、暦年贈与・生命保険・不動産活用など5つのポイントを解説します。
10分で読める個人事業主の法人化 ― メリット・デメリットと最適なタイミング
個人事業主が法人化するメリット・デメリット、法人化に最適なタイミングの目安を税理士が解説します。
7分で読める不動産を売却したときの税金 ― 譲渡所得の計算と使える特例
不動産売却時にかかる譲渡所得税の計算方法と、3,000万円特別控除をはじめとする各種特例について解説します。
9分で読める確定申告で見落としがちな5つのポイント
確定申告で損をしないために、見落としがちな控除・経費・届出など5つのポイントを税理士が解説します。
6分で読めるクラウド会計ソフトの選び方 ― freee・マネーフォワード・弥生を比較
代表的なクラウド会計ソフト3つの特徴と、業種・規模別のおすすめを税理士の視点で解説します。
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